Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы - такая возможность предоставляется благодаря профессиональному налоговому аудиту и экспертизе. Если Вы хотите избежать рисков и штрафов, связанных с несоблюдением налогового законодательства, провести инструктаж специалистов, сопровождать налоговые проверки, подготовить документацию и оптимизировать расходы, то Вам может пригодиться налоговый консалтинг.
Бесплатная консультация предоставляется по вопросам оказания услуги, а также предварительный расчет стоимости онлайн, всего за 5 шагов. В рамках налоговой экспертизы можно выявить все неточности в документах и исправить их до налоговой проверки, а налоговый аудит со стороны налоговых органов можно заменить на добровольный аудит.
Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях поможет защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов. Налоговый консалтинг и аудит существенно снижают сумму выплат, связанных с налогами, на юридических лиц и физических лиц, и дополнительно оптимизируют расходы налогоплательщика.
Налоговый аудит является важным эффективным инструментом, позволяющим проверить финансовую документацию на предмет соответствия налоговому законодательству. Проведение проверки осуществляется компанией-поставщиком или частным аудитором, который контролирует начисление и уплату налогов, а также занимается составлением и ведением необходимой отчетности.
Цель услуги заключается в том, чтобы предотвратить возможность наложения штрафов и других санкций за нарушения законодательства в данной сфере и также избежать возможных переплат. Однако появление неточностей, нарушающих законодательство, может быть вызвано не только непрофессиональностью бухгалтеров, но и частыми изменениями в законодательстве.
Предприятия крупного бизнеса, ведущего деятельность в разных отраслях, наиболее нуждаются в услуге налогового аудита из-за большого объема документооборота, который может привести к возникновению ошибок. Кроме того, компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру, а также с разветвленной сетью филиалов, не могут обойтись без данной услуги. Средний и малый бизнес также могут воспользоваться налоговым аудитом для оптимизации системы отчислений.
Налоговый аудит важно проводить вовремя, чтобы избежать возможных проблем, и при необходимости своевременно привести отчетность в порядок. В то же время, переплаченные деньги можно вернуть не позднее, чем через три года после уплаты. Также проведение аудита налогообложения имеет смысл при смене главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия является необязательной услугой и проводится клиентом при необходимости. Она не освобождает компанию от проверок должностными лицами, однако для крупных компаний может существенно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.
Результаты аудита налогообложения: выгода для предприятия
Размер экономии, которую может получить предприятие благодаря налоговому аудиту, невозможно предсказать точно: ошибки в отчётности различны. Тем не менее, несколько примеров успешного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.
Например, при аудите правильности налогообложения у крупного поставщика сырья возникло противоречие с налоговой инспекцией, которая требовала доначисления в связи с претензиями к подрядчику клиента. Клиент не согласился с решением инспекции и обратился к компании-аудитору. В результате проведённого обжалования клиент смог сохранить 10 миллионов рублей благодаря возмещению судебных расходов в размере 300 тысяч рублей. Расходы на аудит составили 950 тысяч рублей, ROI оценивается в 985%.
Однако аудит налогообложения может не только помочь сберечь деньги, но и вернуть их.
Например, компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС. Однако возвратить этот налог ей не удалось. Компания обратилась за помощью в аудиторскую компанию. В результате судебного разбирательства было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Одной из важных задач аудита налогообложения малых компаний является оптимизация затрат.
Компания-аудитор помогла крупному технопарку оптимизировать распределение НДС между видами деятельности, выявив переплату свыше 30 млн рублей за три года. Предложенная компанией структура распределения суммы затрат снизила расходы клиента.
Из этих примеров видно, что налоговый аудит является выгодной процедурой и окупается после её проведения. Однако для максимальной эффективности необходимо подобрать тип аудита, который подойдёт компании в данной ситуации и учитывает специфику бизнеса.
Виды налогового аудита
Когда речь заходит о налоговом аудите, обычно различают три его вида – комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит подразумевает проверку всей налоговой отчетности за год, тогда как тематический фокусируется на определенной отчетности за конкретный период. Структурный аудит предполагает проверку прежде всего деклараций по каждому отдельному налогу, который уплачивается компанией в соответствии с местоположением ее филиалов.
Комплексный аудит значительно увеличивает временные и финансовые затраты, необходимые для его проведения, но он также может упустить незначительные, но важные детали, что может повлиять на результаты аудита. Компании все же часто проводят комплексный аудит перед запланированными проверками от налоговых инспекций, чтобы подготовиться к ним и противодействовать штрафам. Также он помогает выявить тенденции затрат и разработать систему для их оптимизации.
Тематический аудит – это выбор тех клиентов, которые сами знают, в какую область их бизнеса стоит обратить внимание. Он позволяет углубленно изучить отчетность и найти ее слабые места. Он проходит быстрее, чем комплексный аудит.
Структурный аудит наиболее подходит для предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет проследить налогообложение по всей системе предприятия, сравнить налоговые обязательства между разными филиалами и сбалансировать расходы.
Кроме того, стоит упомянуть услугу экспресс-аудита. Она совмещает в себе как комплексный, так и тематический аудит. Аудиторы проводят экспертизу налоговой отчетности за сжатые сроки. Эта услуга часто используется, когда нет времени или достаточных средств для проведения комплексного аудита, а тематический недостаточно для анализа большого объема информации. Кроме того, экспресс-аудит рисков налогообложения может оказаться необходимым для компаний, которые планируют приобрести другую компанию, оценить все налоговые риски, или узнать об определенных направлениях деятельности компании, которая выставляется на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, а именно предварительной оценки системы налогообложения и проверки правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый этап включает в себя ряд различных видов работ.
Первый этап — предварительная оценка системы налогообложения — направлен на изучение действующей системы налогообложения и выявление ее недостатков. В рамках этого этапа производится анализ документов, в том числе договоров, контрактов, счетов-фактур, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с налогообложением. Кроме того, осуществляется проверка соответствия компании требованиям законодательства в сфере налогообложения.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды — направлен на проверку правильности расчета и уплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого проводится проверка отчетности по налогам и взносам, а также анализ финансовых операций, связанных с налогообложением.
Таким образом, в рамках методики проведения аудита налоговых обязательств выполняются два этапа, на каждом из которых используется ряд различных методов и приемов, направленных на выявление нарушений и ошибок в сфере налогообложения.
Аудитор может начать предварительную оценку действующей системы налогообложения, выполняя следующие действия:
- Выявление факторов, способных повлиять на налоговые показатели;
- Проверка методики расчета платежей;
- Правовая экспертиза внутренней структуры компании;
- Диагностика документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
- Расчет налоговых показателей компании.
Результатом оценки станет понимание специфики бизнеса, возможных нарушений законодательства и определение проблемных зон. Для выполнения всех этих задач аудитору потребуется 1-1,5 часа на оценку. Сроки зависят от размера компании и объема документооборота.
Анализ правильности налоговых выплат включает в себя проверку деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок об авансовых платежах, а также налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. При выполнении данного этапа обычно затрачивается не более 5 дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной структуре бизнеса этот период может быть продлен. Результаты анализа позволяют оценить эффективность налогообложения, выявить системные ошибки и предложить способы оптимизации.
Аудит налогообложения имеет свои особенности в зависимости от специфики бизнеса. Обычно, проверка правильности налогообложения выполняется по определенной схеме, но тем не менее, могут возникать некоторые отличия.
Добыча полезных ископаемых в РФ облагается несколькими налогами, соответственно размеры и процедуры уплаты могут различаться в зависимости от типа ресурса. Ошибки в уплате НДПИ обычно связаны с адвалорными и специфическими ставками.
Нарушения в уплате налога на прибыль часто возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, использования налоговых льгот или математических ошибок. Ошибки в начислении НДС, как правило, связаны с применением налога к вычету, также как и схемы по уклонению от уплаты.
Стоит отметить, что уплата транспортных взысканий может быть излишней, поскольку некоторые типы транспортных средств вообще не облагаются налогами. Аудиторы также занимаются проверкой имущественных платежей, часто возникающих из-за неправильно составленных договоров аренды. В ходе проверки, аудиторы выявляют ошибки со стороны как клиента, так и контрагента.
Налоговая правовая база регулярно актуализируется и меняется, что может влиять на налогообложение. Поэтому, правильный налоговый аудит поможет избежать санкций, которые могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит может помочь избавить компанию от переплат и предотвратить риски их возникновения в будущем.
Вопрос о том, кто проводит налоговый аудит, может вызвать затруднения у тех, кто не знаком со спецификой данной услуги. Множество компаний и частных лиц предлагают свои услуги, что может создавать путаницу. Однако, при выборе провайдера налогового аудита важными критериями являются не только цена и время выполнения работы. Не менее значимыми факторами являются опыт, успешное выполнение заданий, возможность быстро реагировать на выявленные проблемы, знание современного законодательства и следование судебной практики. Компания "КСК групп" полностью отвечает этим требованиям. Она предоставляет широкий спектр услуг, включая обязательный, инициативный, экпресс аудит, бухгалтерский и налоговый консалтинг, международное налоговое планирование, а также приготовление клиента к налоговым проверкам. Многолетний опыт и высокий уровень квалификации "КСК групп" подтвержден в рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год, где компания заняла третье место в категории налогового консалтинга. Если вы хотите сберечь свое время и ресурсы, найти профессиональных специалистов - правильное решение.
Фото: freepik.com